증여세 면제한도 총정리. 절세 전략을 위한 필수 사항

증여세 면제한도 기준과 절세 전략에 있어서 배우자·자녀·기타 친족별 면제 한도와 신고 방법까지 확인하세요.

증여세 면세한도

 

목차 

1️⃣증여세 면제한도

2️⃣증여세 면제한도 기준

3️⃣절세 전략

4️⃣유의 사항

 

증여세란 개인이 재산을 무상으로 이전받을 때 부과되는 세금입니다. 많은 사람이 증여세 면제한도를 잘 활용하면 세금 부담을 줄일 수 있음에도 불구하고, 정확한 기준을 알지 못해 불필요한 세금을 납부하는 경우가 많은 것이 현실이죠. 2025년 최신 증여세 면제한도 기준을 살펴보고, 절세할 수 있는 방법까지 함께 알아보겠습니다.

 

1. 증여세 면제한도

 

1) 개념 및 기본 원칙

증여세란 개인이 대가 없이 다른 사람에게 재산을 증여할 때, 그 재산을 받을 사람이 부담하는 세금인데요. 상속세와 유사해 보이지만 상속세는 사망으로 재산이 이전될 때 부과되는 세금이라면, 증여세는 생전에 재산을 이전하는 경우에 부과합니다. 증여세 면제한도란 일정 금액 이하의 증여에 대해 세금을 부과하지 않는 제도입니다. 즉, 특정 한도 내에서는 증여세 부담 없이 재산을 이전할 수 있어요. 

 

2) 증여세 면제한도 적용 대상

증여세 면제한도는 다음과 같은 관계에 따라 다르게 적용됩니다.

• 배우자
• 직계존속(부모 → 자녀)
• 직계비속(조부모 → 손자)
• 기타 친족

각 관계에 따른 면제한도를 다음에서 자세히 살펴보겠습니다.

 

2. 증여세 면제한도 기준

 

증여세 면제한도는 적절히 활용하면 세금 부담을 줄이는 데 매우 효과적인 방법입니다. 배우자, 자녀, 기타 친족에 따라 면제한도가 다르게 적용되므로, 이를 고려하여 단계적으로 증여하는 전략을 세우는 것이 중요합니다.

 

1) 배우자 증여세 면제한도

• 면제한도: 6억 원
• 설명: 부부 간 재산 증여 시 6억 원까지 비과세
• 주의사항: 부부 공동명의로 부동산을 증여할 경우에도 6억 원 한도를 고려해야 함

 

2) 직계존속 및 직계비속 증여세 면제한도

증여자	수증자	면제한도
부모	성인 자녀(만 19세 이상)	5천만 원
부모	미성년 자녀(만 19세 미만)	2천만 원
조부모	손자녀	5천만 원

 

3) 기타 친족 증여세 면제한도

• 형제·자매, 사촌 등 기타 친족: 1천만 원

위 금액을 초과하면 초과된 금액에 대해 증여세가 부과됩니다.

 

3. 절세 전략

 

1) 단계적 증여를 활용한 절세 방법

• 면제한도는 10년 단위로 적용됨
• 10년 주기로 증여하여 한도를 최대한 활용하면 세금 부담을 줄일 수 있음
• 예시) 부모가 자녀에게 5천만 원을 10년 간격으로 나눠 증여하면 세금 부담 없음

 

2) 부부 공동명의 활용

• 부동산을 증여할 때 배우자와 공동명의로 하면 배우자 증여세 면제한도(6억 원)를 활용 가능
• 예시) 10억 원짜리 부동산을 5:5로 공동명의로 하면, 각자 5억 원씩 증여한 것으로 간주되어 세금 부담 줄일 수 있음

 

3) 증여 후 10년 내 상속 유의

• 증여 후 10년 내에 상속이 발생하면, 기존 증여 금액이 상속세 과세 대상에 포함될 수 있음
• 사전 증여 시 상속세와의 관계를 고려해야 함

 

4. 유의 사항

1) 증여세 과세 방식

과세표준	세율	누진공제액
1억 원 이하	10%	-
5억 원 이하	20%	1,000만 원
10억 원 이하	30%	6,000만 원
30억 원 이하	40%	1.6 억 원
30억 원 초과	50%	4.6 억 원

 

증여받은 재산의 시가를 기준으로 평가하고, 시가를 알 수 없다면 유사재산의 거래가액이나 기준 시가를 적용합니다. 증여 금액이 커질수록 세율이 증가하며, 과세 표준이 있으므로 위 표를 참조하시기 바랍니다. 

 

2) 증여세 신고 방법 및 기한

• 증여세 신고는 증여받은 달의 말일부터 3개월 이내에 해야 함
• 국세청 홈택스를 이용하거나 세무서를 방문하여 신고 가능

 

3) 신고 시 유의해야 할 사항

• 면제한도를 초과하는 경우 반드시 증여세 신고 필요
• 신고하지 않으면 가산세(10~40%) 부과 가능
• 부모로부터 받은 금전 증여 시에도 신고 필요 (단순 입금도 과세 대상이 될 수 있음)